1. EL CONTEXTO DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA

Concepto

La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer los pronósticos y las metas económicas y financieras de una empresa, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. 

También se puede decir que la planeación financiera es un procedimiento en tres fases para decidir qué acciones se habrán de realizar en el futuro para lograr los objetivos trazados: planear lo que se desea hacer, llevar a la práctica lo planeado y verificar la eficiencia de lo que se hace. Mediante un presupuesto, la planeación financiera dará a la empresa una coordinación general de funcionamiento. Asimismo, reviste gran importancia para el funcionamiento y la supervivencia de la organización. 

Este procedimiento tiene tres elementos clave: 

La planeación del efectivo consiste en la elaboración de presupuestos de caja. Sin un nivel adecuado de efectivo y, pese al nivel que presenten las utilidades, la empresa está expuesta al fracaso.

La planeación de utilidades se obtiene por medio de los estados financieros pro forma que muestran los niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y capital social. Los presupuestos de caja y los estados pro forma son útiles para la planeación financiera interna y son parte de la información que exigen los prestamistas. 

es útil para: 

a) Analizar las influencias mutuas entre las opciones de inversión y financiación de las que dispone la empresa. 

b) Proyectar las consecuencias futuras de las decisiones presentes, a fin de evitar sorpresas, y comprender las conexiones entre las decisiones actuales y las que se produzcan en el futuro. 

c) Decidir qué opciones adoptar (estas decisiones se incorporan al plan financiero final). 

d) Comparar el comportamiento posterior con los objetivos establecidos en el plan financiero.

La planeación financiera expresa la forma en que se deben cumplir los objetivos financieros. Por tanto, un plan financiero es la declaración de lo que se pretende hacer en el futuro. Casi todas las decisiones requieren largos periodos de espera, lo cual significa que se necesita mucho más tiempo para realizarlas. En un mundo incierto, esto hace que las decisiones se tomen con mucha anticipación a su puesta en práctica. 

Dada la posibilidad de que la empresa dedique mucho tiempo a examinar los diferentes escenarios que son básicos para el plan financiero de la compañía, parece razonable preguntar qué logrará el proceso de planeación.

El proceso de la planeación financiera comienza con la elaboración de planes financieros de largo plazo, los cuales dictan los parámetros generales reflejados en los planes y presupuestos de corto plazo. En términos generales, son guías operacionales para alcanzar los objetivos de largo y corto plazos. 

Los planes financieros de largo plazo por lo general reflejan el efecto anticipado sobre las finanzas de la empresa a partir de la realización de acciones planeadas por la compañía. Tales planes tienden a abarcar periodos de dos a 10 años -más que nada a cinco años-, los cuales se revisan a medida que se recibe información nueva. Por 10 regular, las empresas sujetas a altos grados de incertidumbre operativa o ciclos de producción cortos -o ambas cosas- tenderán a valerse de horizontes de planeación más reducidos. 

Los planes financieros de Corto plazo reflejan los resultados que se esperan a partir de acciones programadas a una fecha próxima. La mayoría de ellos suelen abarcar periodos de uno a dos años. Entre sus principales elementos están la predicción de ventas y las formas de información operacional y financiera. Por su parte, los resultados clave comprenden ciertos puntos de opción y de efectivo, además del estado financiero “P” forma. 

Herramientas de la planeación financiera 

El P", es un proyecto del resultado de un Programa oficial de operaciones y se basa en una eficiencia razonable. La finalidad y objetivo de los presupuestos se pueden identificar en el proceso administrativo: 

• Consideración del futuro. 

• Formulación de un plan detallado. 

• Definición de un Control. 

Entre las ventajas de los presupuestos se pueden mencionar las siguientes: 

• Investigaciones, estudios y estadísticas cuidadosos. 

• Aprovecha características de la condición humana. 

• Permite relacionar las actividades de la empresa con la tendencia de los negocios. 

• Facilita la función financiera. 

• Permite verificar el curso de las operaciones de acuerdo Con lo planeado. 

• Coordina todas las funciones de la empresa en un esfuerzo común.

ACTIVIDAD 1.

Escribe o publica en la parte de "comentarios" 1. Cuál es tu opinión respecto a la aplicación de la planeación financiera en tu proyecto o modelo de negocios de tarea integradora (Es importante que dejes anotado tu nombre y grupo).

Vigencia de la actividad: 2-10 de mayo 2013.

ACTIVIDAD 2.

Investiga los tipos de presupuestos, el concepto de presupuesto base cero, explica sus ventajas y desventajas, lleva tu análisis por escrito en clase presencial y comparte con tus compañeros.

Vigencia de la actividad: 2-10 de mayo 2013.